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關于進一步完善和規范政府投資建設項目審計監督工作的意見(清政發﹝2019﹞2號)

HNDR-2019-00001

清政發﹝2019﹞2號

衡南縣人民政府

關于進一步完善和規范政府投資建設項目審計監督工作的意見

各鄉鎮人民政府、片區服務中心、岐山辦事處,縣直機關各單位:

  為加強和完善政府投資建設項目審計監督,規范政府投資行為,依法履行審計職責,提高投資審計質量,切實防范投資審計風險,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)、衡陽市人民政府《關于進一步完善和規范政府投資建設項目審計監督工作的意見》(衡政發〔2018〕7號)等有關法律法規和其他相關文件精神,結合我縣實際,現就進一步完善和規范政府投資建設項目審計監督工作提出如下意見。

  一、堅持依法審計,健全完善投資審計機制

  (一)縣審計局和審計人員要依法獨立行使審計監督權,不得參與政府投資項目的可研論證、項目審批、方案評審、預算審核、招投標、合同簽訂、物資采購、竣工驗收等管理工作。

  (二)發包人在訂立與政府投資建設項目有關的各項施工合同或者組織招標投標時,投資額在400萬元以上(含400萬元,下同)合同中應約定或者在招標文件中載明以縣審計局的審計結果作為辦理竣工結算的依據。

  (三)對合同約定以審計結果作為工程結算依據的政府投資建設項目,縣審計局應予以尊重并依據職責出具工程結算審計報告;對合同中沒有約定以審計結果作為竣工結算依據的政府投資建設項目,縣審計局應當依法履行審計監督職責,并獨立出具投資項目審計報告,對審計發現的結算不實等問題,應作出審計決定,責令建設單位整改;對審計發現的違紀違法、損失浪費等問題線索,應依法移送有關部門處理。

  二、堅持突出重點,明確投資審計職責

  按照決策、執行與監督分離的要求,明確縣審計局在政府投資建設項目中的職責任務:

  (一)負責組織實施全縣政府投資建設項目工程竣工決算審計。

  (二)投資額在400萬元以下的政府投資建設項目由縣財政投資評審中心負責工程造價結算審核并出具評審報告,于15日內將評審報告抄送縣審計局備案,縣審計局結合其他審計項目或綜合其他因素進行抽查審計,抽查審計面不低于10%。

  (三)對投資額在400萬元以上的政府投資建設項目工程結算在縣財政投資評審中心審核的基礎上進行審計。

  (四)縣審計局也可以按照縣委審計委員會審定的審計計劃或縣人民政府領導的安排直接實施結算審計,但年初應將審計計劃抄送縣財政局。

  (五)縣人民政府確定的重點政府投資建設項目,應采取全過程跟蹤審計。

  (六)完成縣人民政府安排的其他專項審計任務。

  三、規范工程合同管理,有效控制投資成本

  政府投資建設項目施工合同應當采用統一標準(示范)文本,對施工合同管理規定如下:

  (一)合同簽訂前建設單位和相關評審機構應當對中標單位投標報價中明顯不合理的綜合單價進行修正,但總價不變。修正后的投標報價作為合同的附件。

  (二)中標人與招標人訂立的合同不得有背離招標文件和投標文件中實質性內容的條款。

  (三)合同專用條款設定應當明確如下內容:

  1.建設工程項目竣工驗收前,發包人支付的工程款累計額原則上不得超過合同價的70%,經縣人民政府審批增加的規劃設計變更價款作為追加合同價款;竣工驗收后工程款支付累計額原則上不得超過合同價的85%,經縣人民政府審批增加的規劃設計變更價款作為追加合同價款;剩余價款及經政府審批的規劃設計變更外的價款,投資額在400萬元以下的工程項目憑財政評審報告結果6個月后進行清算、投資額400萬元以上的工程項目應依據縣審計局結算審計報告進行清算。

  2.建設工程合同中沒有適用或類似的清單單價需重新組價,按照現行工程量清單計價辦法的規定計算,但不得計取企業管理費和利潤,人工工資單價按建設主管部門發布的最低工資單價調整。

  四、加強材料預算價格審計監督,客觀合理反映市場行情

  材料預算價格在招標控制價(上限值)編制、預算評審、工程變更及工程結算等環節對工程造價影響較大,縣審計局應當加強對材料預算價格的審計監督。材料預算價格由縣住房和城鄉建設局工程造價管理站發布,發布前,縣審計局視情況對材料價格是否客觀合理反映市場行情進行監督。縣住房和城鄉建設局工程造價管理站應當增加材料預算價格調查力量,多點采集數據,科學分析、測算,發布的材料價格應當客觀合理反映市場行情。

  五、提高投資審計質量,保障必要的審計經費

  提高投資審計質量,推行政府投資建設項目工程造價二審定審制和三級復核制。二審定審制即縣審計局在相關評審機構出具評審結論的基礎上,對工程造價進行獨立審計,出具審計報告,最終確定工程造價。縣審計局實行三級復核制即審計組長、股室負責人、業務主管領導按規定進行復核,業務會議審定審計結果,下達審計結論。工程結算審計可以采用聘請投資審計專家和購買社會中介機構服務等方式,增加政府投資審計力量。政府投資審計專項經費由縣財政按項目送審金額的3‰和核減金額的10%納入財政預算,經費嚴格實行專款專用。

  六、加強工程結算審計管理,提高審計監督效能

  對投資額在400萬元以上的政府投資建設項目,縣財政投資評審中心應當在出具評審結論后15日內將完整的評審資料移交縣審計局進行審計。縣審計局應當自收到評審資料之日起3個月內出具審計報告。因特殊情況確需延長審計期限的,經批準,可延長審計期限。縣審計局在結算審計過程中,縣財政投資評審中心、建設、施工、監理、設計等項目相關單位應當積極配合。

  七、加強部門配合,齊抓共管

  有關職能部門要各司其職,緊密配合,加強對政府投資建設項目的監督管理,形成管理和監督合力。

  (一)縣審計局應當加強與發改、住建、自然資源以及行業主管部門、項目建設單位的聯系溝通,及時掌握本縣有管轄權的政府投資建設項目基本情況,建立政府投資建設項目數據庫。

  (二)縣發改部門應當自建設項目和投資計劃批準(核準、備案)之日起20日內,將建設項目審批文件和投資計劃抄送縣審計局。

  (三)工程變更按相關文件規定履行審批程序后,建設單位應將變更資料及時送縣審計局備查。

  (四)工程量清單及招標控制價按相關文件規定履行審批程序后,建設單位應在招標前送縣審計局備查。

  (五)責任追究:

  1.縣審計局在政府投資建設項目結(決)算審計中,發現建設單位違規辦理工程價款竣工結算、超過合同約定多付、違規支付工程價款的, 縣審計局依照《中華人民共和國審計法》第三十四條規定,對建設單位正在進行的違規行為,有權予以制止;制止無效的,經縣審計局負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付款項,已經撥付的,暫停使用;造成經濟損失的,依法承擔賠償責任,對責任人按相關規定進行責任追究。

  2.施工單位、中介機構和聘請的評審專業人員高估冒算工程造價情節嚴重的,以及工程監理單位與施工企業串通、弄虛作假簽證或降低工程質量的,縣審計局應當移交建設行政主管部門依法作出行政處罰,建設行政主管部門應將行政處罰結果書面告知縣審計局。

  3.建設單位、縣財政投資評審中心等項目相關單位拒絕、拖延提供結算資料,或者提供的結算資料不真實、不完整,縣審計局依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條規定處理。

  4.國家機關工作人員在政府投資項目實施過程中濫用職權、徇私舞弊、索賄受賄、玩忽職守、監管不力、行政不作為或亂作為以及行政過失等失職瀆職行為造成重大損失的,依法依紀追究單位主管人員和其他直接責任人員的行政責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  (六)縣審計局應當自覺接受社會輿論監督,逐步推行審計信息公開,重大政府投資建設項目審計結果依法向社會公告。

  本意見自公布之日起施行,縣人民政府2016年5月20日印發的《衡南縣政府投資建設項目審計監督辦法》(南政發〔2016〕6號)與此意見不相符的,以本意見為準。

 

衡南縣人民政府

2019年 7月 2日

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